快讯：增值税改革全年减税预计超万亿元

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今年以来，国家大力实施减税降费，1月1日个税专项附加扣除政策正式落实，1月9日中小公司普惠性减税措施出台，进一步深化4月1日增值税改革，一系列减税措施直接冲击了当前市场主体难点，较有效地减轻了居民收入。 减税政策的落地情况怎么样？ 你给公司和客户带来了那些红利吗？ 市场主体期待什么？ 从今天开始，本版发表了增强减税获得感的系列报道，关注今年减税政策的实施情况及其效果，探讨如何更好地增强全社会的减税获得感。

编者

4月1日，深化增值税改革正式实施。

增值税是我国第一大税种，深化增值税改革，逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的重要任务。 这个轮深化增值税改革，首先包括降低增值税税率水平，将制造业等现行16%的税率降至13%，将交通运输业等现行10%的税率降至9%，维持6%的税率。 并扩大收入退税范围，试行期末留存退税制度，对生产、生活性服务业收入税额加加减减，防止全领域税负增加，预计年减税负规模将超过1万元。

制造业最受益

降低适用税率3个百分点，进一步扩大扣除范围，试行期末留存扣除制度

4月1日上午9时，在重庆市天友乳业股份有限公司乳品一厂财务部办公室，会计王利用电脑为销售分企业开具了13%的新税率发票，此前该品种税率为16%。 同样的销售额，这张发票的增值税额比以前减少了1153.49元。 王利说。

作为全产业链公司，天友乳业除乳制品加工经营外，还将设立畜牧业、销售、物流企业及技术研发中心等。 这次增值税改革，我们享受了两个阶段的税率下调，对公司的负面作用显而易见。 企业财务副总裁杨佑刚表示，按年经营数据推算，公司将每年减少超过100万元的增值税。

与天友乳业企业一样，从4月1日起，我国多个领域开始感受到增值税税率下降带来的负面效应，其中制造业公司的感受尤为明显。

比亚迪集团税务经理钱扬俊告诉记者，预计今年比亚迪集团将减免5.5亿元税款，其中增值税预计实际缴纳税款(不含留存金)，减免2亿元。

此次税率下调，制造业是重点受益对象，在中国制造向中国智造转型的关键时期给予了最直接、最有效的援助。 对此次增值税改革，深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武出乎意料，今年全国两会前，深圳税务部门访问时，我代表制造商提出了希望进一步降低增值税税率的期望，税率一度下降3个百分点，这是制造业的扩大再生产和转型。

近年来，在增值税改革中，制造业是减税规模最大、利润最显著的领域。 在前期增值税改革试点过程中，随着试点纳入领域范围逐渐扩大，制造业公司可抵扣的项目税增加，享受了净减税的改革红利。 年5月1日，增值税改革将制造业等领域的适用税率从17%降至16%，交通运输、建筑等领域的适用税率从11%降至10%。 据税务部门统计，该措施去年5月5 12月减税2700亿元，制造业减税约945亿元，占35%。

深化这次增值税改革，制造业也是减税的重点。 关于税率，制造业适用税率下降3个百分点，是降幅最大的领域之一。 并且改革进一步扩大了抵扣范围，将国内客运服务纳入抵扣，房地产分两年从抵扣改为不重复全额抵扣，制造业公司相关支出整体规模较大，利润尤为显著。 不仅如此，此次改革还试行了期末留存退税制度，以税率水平下降后纳税人增量留存税额为条件返还，较有效地增加了公司现金流量，据统计数据显示，制造业期末留存税额所占比例最高，是该政策的最大受益者。

目前，我国实体经济困难重重，通过持续、大幅度地减轻制造业公司的负担，可以改善公司的期望和经营效益。 财政部副部长程丽华表示，减税后，公司将越来越多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造，增强公司活力和竞争力，推动制造业进入中高级，加快新旧动能的连接转换，促进我国经济质量的快速发展。 另外，制造业是国民经济的基础产业，制造业享受的减税红利通过价格机制从产业链层传播，造福更多领域。

一系列减税措施，比较有效地激发了制造业公司的活力，一点公司已经严兵以马，为今年的大业做准备。

增加研发投入，开拓国际市场。

在山东潍坊沃杰集团家纺三企业的成品工厂，工人们熟练地给刚生产的毛巾贴上了标签。 负责工厂生产计划的郭海栋表示，这些毛巾已经是今年该企业出口日本市场的第四批订货产品，该产品应用新技术，我们称之为无水着色，比以前流传的印染技术，节约了约70%的用水量，非常安全，环保

沃杰集团已经连续20年保持国内家纺领域出口额第一的位置。 集团税务主管朱传昌告诉记者，目前企业每年开发新产品1000余款，创新的底气来自近年来国家一系列减税减费政策。

今年，公司计划增值税和免税额减少3800万元，城市建设税和新增480万元，让我们有更充足的资金投入技术创新和生产技术改革创新。 朱传昌说。

更新技术设备，加速变革升级。

在山东雷柏汽车技术股份有限公司的生产现场，来自德国的全自动生产线在线组装，与目前以人工和半自动化设备为中心的生产方法相比，这条全自动生产线的效率将提高46倍。

增值税税率下调后，预计公司增值税及相关增值税将减少近500万元，我们将制定新的快速发展规划，到年底引进新的生产线，加快公司的跨越式升级。 公司负责人王金珂说。

降低产品价格，提高市场竞争力。

浙江虹达特种橡胶制品有限公司是国内生产电池安全阀的公司。 近年来，企业主要经营的电池安全阀的销售额占全国市场的70%。

因为增值税税率下降了，所以产品的零售价格下降了。 企业财务总监王玉莉表示，以企业生产的hd 303产品为例，价格将从原来的1.47元/个减少到1.44元/个，企业生产的订单诉求有540万个，因此整体个别规格产品的价格将下降16.2万元。 产品价格的下调，将扩大公司的销路，最终促进公司的巩固。

降低增值税税率，减轻公司税费负担，增加公司税后利润，帮助公司应对经济下行压力，更好地生存和快速发展提供了较好的支撑，推动了供给侧结构改革。 上海财经大学公共政策与管理研究院院长胡怡建说。

客户很划算

汽车、手机和柴油的价格下降了

在增值税税率正式下调之前，许多消费品掀起了降价浪潮。

3月18日，众泰t300小强版正式发售。 这是众泰汽车企业为年轻群体打造的精品suv，两种车型的官方指导价仅为4.59和5.59万元。 此外，众泰汽车与1万名前购车客户相比，每辆新增现金折扣5000元，一时受到客户青睐，仅几天，这辆车的销量就超过了5000辆。

我们之所以能这样受益，首先要归功于国家的减税政策。 众泰汽车企业负责人金浙勇根据全年采购货物情况测算，税率下降3个百分点，采购总额减少，占公司资金2亿多元，融资价格大幅减少，国内客运服务收入扣除，全年公司减税约3200人。

不仅是众泰汽车，各大型车企之间也出现了增值税下降引起的降价浪潮。 3月15日晚，梅赛德斯-奔驰宣布，即日起购买全车系产品将提前享受价格优惠，其中梅赛德斯amg车最高达到6.4万元。 3月16日，宝马(中国)和华晨宝马共同宣布，将从即日起下调在中国销售的汽车产品制造商的期望零售价，最多可达6万元。 3月19日，一汽大众奥迪宣布，全线下调售车官方指导价，最高达5.5万元。 林肯、沃尔沃、捷豹路虎等豪华车企业品牌也相继宣布下调零售价。

本店销售的奔驰轿车的官方指导价降价区间在8000元至2万元之间，店将在此基础上根据车型另行优惠5000元左右。 深圳中升之星汽车销售服务有限企业财务总监章海燕说。

降价迅速扩大到其他行业，苹果网上商店降价了中国区的商品。 其中iphone xs系列降价500元，iphone xr降价300元，苹果电脑降价程度与平板电脑系列差不多。 3月29日，国家发改委宣布，成品油增值税税率从16%降至13%。 据此，国内汽车、柴油最高零售价每吨分别下降225元和200元，将于3月31日24时起执行。

由于增值税具有环路扣除、层层传导的优势，最终红利体现在费用环节，减税对费用升级起着促进作用，在这个过程中，公司和客户是减税受益者。 北京会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，增值税征收范围非常广，从原材料到工业产品都涵盖其中，减税将降低整个社会的生产和物流价格，最终体现为客户的降价红利。

山东淄博市淄川区的李迎新最近在购买汽车。 他发现看到的4s店正在降价销售。 我打算买普通的家用轿车。 现在必须重新计划。 同样的预算可以买到更高端的suv。 这样，假日在郊外跑步就很方便了。

区域税负不减

出台政策，对税负可能上升的生产、生活性服务业扣除10%的收入税额

随着减税措施的落地，公司最关心的是自己的实际税负减少了多少，减税政策能否落实。 《政府工作报告》建议所有领域的税负不要减少。 为了实现这个目标，财税部门采取了一些措施以保证减税实施效果。

16%、10%两级增值税税率下调，适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人进项税额减少，税负有可能上升。 国家税务总局副局长孙瑞标表示，对比这部分纳税人税负可能上升的情况，财政部和税务总局经过反复研究和测算，最终明确了对其适用所得税额扣除10%的政策。

简单来说，加算扣除的目的是允许特定纳税人根据当期可扣除所得税额的10%虚拟计算扣除额，降低纳税人的税负。 抵押政策按年度适用，不需要当年调整，可以享受抵押政策，也不需要批准。

鲕门町是广东省有名的海鲜町，当地各种饭馆特别多，这次的加算扣除政策，给多家餐厅酒店带来了意外的惊喜。 我原以为这次增值税减税与我们无关，但听了税务师介绍政策后计算，我没想到今年酒店能减免约2万元的税额。 鲕门东成酒店的老板罗炳华高兴地说。

由于增值税原理很多，减税政策也涉及很多方面，为了让公司充分享受减税红利，税务部门努力加大政策执行力度，让所有纳税人实现明显无用的减税。

月17日，河北武安市裕华钢铁有限企业董事长王树华早早来到办公室，今天税务局员工要解决减税政策。 我无论如何都想在半天内解释清楚，但是谁知道卡片就全明白了。 王树华收到税务师交给的减税减费理解卡后，立即结清了公司的减税账目。 根据刷卡的计算方法，企业今年可以少交增值税3900万元，除了原材料采购价格下降、城市建设税和附加税下降外，还可以购买环保设备和科技研发的资金。

姜恩辉是浙江省舟山市定海区干览镇的副市长，今年年初他又增加了新的身份税务服务长镇政府的联系方式。 作为览镇税务服务长队伍的一员，连日来，他和税务、领域协会的联络员们进入企业访问调查，解决各类涉税难题，协助获得税收优惠政策。

3月24日，星期天，晚上11点。 位于北京市海淀区羊坊店西路的国家税务总局办公楼里，多盏灯依然亮着。 照明、税务总局为确保实施减税减费的职工群体办公室工作人员繁忙，他们在各地落实减税减费工作情况，回答问题，总结经验，分解数据，深化增值税改革，顺利落地，这里集中关闭

据悉，3月5日以来，税务总局共发布减税减费业务文件12份，其中深化增值税改革相关文件7份。 税务部门专门发布20项服务措施，网上咨询等7项措施保障政策推广指导全部覆盖，合理化纳税流程等6项措施提高纳税人便利性，开展纳税人投诉调查等4项措施落实政策 税务总局纳税服务司司长孙玉山说。

■延伸阅览

走向现代增值税制度

近年来，我国多次采取减税与完全税制并重、逐步走的办法，首先局部重整全国，分领域逐步推进增值税改革试点，并按照现代税制的要求逐步推进制度建设，8年来，通过十大步骤的改革向现代增值税制度迈进。

第一步年1月1日，在上海市比较交通运输业和部分现代服务业两个领域，开始增值税改革试点。

第二年8月1日至12月1日，将两个领域的试点项目分割扩大到北京等11个省市。

第三步年8月1日，在全国推开两个领域的飞行员。

第四步年1月1日，铁路运输和邮政业纳入试点。

第五步年6月1日，将电信业纳入试点。

第六步5月1日，全面铺开增值税改革试点，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点，实现增值税对货物服务的全面覆盖，营业税退出历史舞台。

第七步年7月1日，取消13%的税率，将4级税率简化为3级，按11%对13%征税的与居民生活、农业生产、文化推广相关的23种货物征税，建立了更加公平简洁的增值税制度。

第八步11月19日，制定增值税暂行条例，废除营业税暂行条例，以法规形式明确增值税改革试点成果。

第九步年5月1日，制造业等领域适用税率从17%降至16%，交通运输、建筑等领域适用税率从11%降至10%。 统一小规模纳税人标准，对符合条件的先进制造业和现代服务业公司退还期末留存税额。

第十步今年4月1日实施的增值税改革深化，将制造业等领域的适用税率从16%降至13%，交通运输、建筑等领域的适用税率从10%降至9%。 进一步扩大所得税退税范围，试行完全抵扣链条的期末留存退税制度，减少留存对公司资金的占有压力问题。