快讯：8年减税从百亿升至万亿元 增值税改革逐步规范税制

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增值税改革8年减税升至万亿元，未来税率有望下调

增值税在最近8年间几乎每年都在逐步改革，今年增值税税率的大幅降低和收入扣除的增加是首要的。 其次，这将受到上千家企业的关注，直接影响亿万人民切身利益的改革也将继续。

值得注意的是，尽管改革政策频发，增值税改革仍有减税和完全税制两个明确的主线。 这两条主线有时方向一致，有时冲突明显，但确保所有领域的税负不增加是目前的首要目标。

从年营业税改为增值税(以下称为增值税改革)在上海两个领域试点的，每年减税约135亿元。 今年公布的增值税减税新政，将在年规模上突破1万元。

中国政法大学财税法研究中心主任施本文告诉第一财经记者，减税符合目前经济现状下相机选择的短期政策，更重要的是完善增值税制度，形成长时间制度性减税，这需要建立简洁、规范、科学的现代增值税制度，从而给市场带来稳定的期待

为了简化税制改革的方向，国务院确定了增值税的6%、9%、13%三级税率简化为两级。 减税大潮下，众多财税专家解体，未来部分领域增值税税率有望下调。 增值税立法已经进入关键时刻，财政部力求在年内完成增值税法律起草工作，并及时向国务院报告。

减税规模上升

自1979年实施以来，增值税是我国第一大税种，年收入规模突破6万元。

消除营业税重复征税，中国从年开始探索增值税改革，在上海对比交通运输业和部分现代服务业两个领域启动增值税改革试点，正式拉开了这场增值税改革的序幕。

财政部副部长程丽华3月27日在国务院新办公室发布会上表示，采取减税与完全税制并重、分层次的办法，首先部分按全国、分领域推进增值税改革试点，按现代税制要求逐步推进制度建设，8年来通过十大步骤改革走向现代增值税制度

从年到年，交通运输、邮政、电信、建筑、房地产、金融、生活服务业等领域相继纳入增值税试点，实现了增值税对货物服务的全覆盖，营业税退出了历史舞台。 到年，将增值税4档税率简化为3档，引入房地产、国内客运服务等抵扣，对符合条件的纳税人增值税增加退税。

在这场增值税改革中，最大的特点是改革后整个领域的税负不增加。

从减税规模看，年上海两个领域试点增加年减税135亿元，随后试点区域和地区扩大，减税规模不断扩大。 年5月1日营地全面展开后，全年(截至去年4月)减税接近7000亿元。 年的增值税下调2个百分点等政策将减税约4000亿元。 今年实行增值税税率16%降至13%、10%降至9%等政策，财政部税政司司长王建凡告诉第一财经记者，减税负规模应超过1万元。

进行了本文的分解，增值税减税既体现在简化、税率降低，也体现在规范税基收入扣除的增加上。 为了发挥增值税中性作用、减税对经济活动的干预作用，增值税税率分四个阶段分三个阶段，将继续向两个阶段方向简化，有望于明年上市。 此前增值税税负偏高的另一大原因是抵扣链条不畅通，这方面的政策也在不断修补，比如今年允许不一次性全额抵扣房地产收入税，加上国内客运服务抵扣，未来公司的贷款利息也将抵扣范围

增值税进项税大于营业税时，纳税额为负，形成期末留存税额。 我国至今为止使用的是结转下期扣除的制度安排，几乎没有退税。 但是年后发生了变化。

国家税务总局副局长孙瑞标表示，年来，为了帮助经济优质快速发展，释放公司活力，我们对符合装备制造、研发服务、电网等条件的公司，在一定期限内未扣除的进项税额，从未退还，退税1148亿 今年，我们还将留存退税扩大到全领域，只要纳税人符合条件，就能退还其新的留存税额，这标志着我国在初步建立制度性期末留存退税制度、完善增值税制度、优化经营者环境等方面迈出了一大步

减税优先

减税大部分与税制改革同步，但为了避免领域税负增加，即便稍有优惠政策频发，也与现代增值税制度的建立产生了冲突。

例如，今年在一些领域的增值税税率大幅降低后，生活性服务业纳税人维持6%税率，这可能导致该领域纳税人收入退税减少，税负上升。 为了避免税负增加，从年4月1日起至2021年12月31日，国家允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣的收入税额增加10%，抵扣应纳税额。 这是暂时的优惠政策。

一位财税专家认为，这种方法有可能背离增值税的原理，导致税收制度更加复杂，扭曲市场行为。

本文表明，不同税种有不同的定位，增值税定位集中财政收入，维护中性原理，不干涉公司行为，这种税种不适合调节市场行为。 虽然加征抵扣收入税确实违背增值税，但是这个政策是不到三年的短期措施，本来是为了避免生产生活服务业税负增加，短期加征抵扣政策也是适当的。

为了减轻增值税加计扣除给纳税人带来申报负担，税务总局采取了许多措施。 例如，使用纳税人自主评估、自主申报、自主享受的模式，因纳税人数量多、考核久，避免政策落后落地，确保纳税人及时充分享受改革红利。

为了确保减税落地，主要升级增值税发票开具系统，保证纳税人可以按4月1日起下调的税率开具增值税发票。

国家税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍，税务部门需要在3月底前帮助所有930万户以上增值税常规纳税人升级增值税发票发放系统，到26日晚上，全国97%以上的常规纳税人完成升级工作，到3月底 因为各种原因3月底前未完成开票系统升级的纳税人，在开票时只需在网上点击，即可自动升级开票系统，不影响对外开票。

本文认为，通过在年度内全面落实税收法定的大致要求，目前增值税立法时间十分紧张，需要在年度内完成增值税法律草案的起草，起草中增值税改革成功的方法被法律吸收，不完善之处完善，增值税改革和立法工作同步进行

程丽华表示，深化增值税改革是减税减费政策的首要文案，也是完善增值税制度的重要措施。 我们将与税务总局等相关部门合作，继续扎实做好各项准备工作，确保改革顺利启动、顺利推进。 改革实施后，落实深化增值税改革的各项措施，确保第一领域税负明显降低，部分领域税负减少，全领域税负不增加，给纳税人带来实际的获得感、负面感。 并根据建立现代增值税制度的目标，进一步完善增值税制度，继续朝着税率三级和两级的方向前进。